Skattefria gåvor till anställda är gåvor som kan ges av arbetsgivare utan att mottagaren behöver betala skatt på värdet.
Hur mycket kan anställda få i presenter till årsdagar, bröllop, födelsedagar och julklappar innan det utlöser skatteplikt?
I grund och botten bör alla gåvor och naturaförmåner som ges till en anställd under ett anställningsförhållande betraktas som skattepliktig inkomst. Detta gäller oavsett om gåvorna kommer från arbetsgivaren eller tredje part. Det finns dock vissa undantag som kan vara bra att vara medveten om. Ett av de mest praktiska undantagen gäller vanliga gåvor utan något speciellt tillfälle, såsom julklappar. För att vara skattebefriad måste gåvan ges som ett generellt arrangemang inom företaget.
Reglerna gällande gåvor i anställning anger att så länge gåvans värde inte överstiger 5 000 NOK per anställd och år, anses den inte skattepliktig. Det är viktigt att notera att skattefria gåvor inte kan vara i form av kontanter. Presentkort kan dock ges, så länge de inte löses in mot kontanter.
Företagsfester ger också möjlighet att ge skattefria gåvor vid olika tillfällen, såsom efter avslutade anställningsår i företaget, större årsdagar, milstolpar, födelsedagar, bröllop och liknande evenemang.
Skatteförvaltningen påpekar att små gåvor inte betraktas som skattepliktig inkomst. Exempel på sådana gåvor är blommor, godis och billiga flaskor vin. Dessa gåvor är skattefria, även om andra skattefria gåvor görs samma år inom gällande beloppsgränser.
Aktiebolag, både holdingbolag och rörelsedrivande bolag, kan ge gåvor. Dessa kan ges till anställda, styrelseledamöter och styrelseordförande. Företag kan ge upp till NOK. 5 000 i gåvor skattefria per kalenderår per person.
Företaget betalar inte arbetsgivaravgifter eller semesterersättning så länge gåvovärdet inte överstiger NOK. 5 000.
Se tabellen nedan för skattefria gåvor för speciella tillfällen, såsom bröllop och årsdagar.
Om beloppet överstiger kr. 5 000 under ett kalenderår måste arbetsgivaren betala arbetsgivaravgifter och mottagaren måste betala skatt på gåvovärdet över 5 000 NOK.
Skattebefrielsen gäller anställda, styrelseledamöter och styrelseordförande. Om du också är aktieägare spelar det ingen roll, men du har inte rätt till skattefri gåva om du bara är aktieägare i bolaget.
Om företaget endast används för att ge gåvor till sig självt, bortfaller möjligheten att ge skattefria gåvor.
Styrelseledamöter (inklusive ordföranden) kan få skattefria gåvor från varje företag där de innehar en styrelseuppdrag. Detta gäller även styrelseledamöter i företag i en koncernstruktur.
Upp till en årlig gräns på 5 000 norska kronor är gåvor som tas emot av en anställd skattefria, och givaren kan dra av detta belopp från sin skatt. Om det totala värdet av gåvor som mottagits under ett år överstiger denna gräns, är det överskjutande beloppet skattepliktigt för mottagaren. Denna gräns gäller gåvor från både arbetsgivaren och andra källor tillsammans.
För gåvor som överstiger 5 000 NOK årligen ska arbetsgivaravgifter betalas av företaget. Om en anställd till exempel får gåvor värda 4 000 kronor från sin arbetsgivare och 3 000 kronor från andra, blir de 2 000 kronor som överstiger gränsen skattepliktiga för den anställde. I detta fall är arbetsgivaren inte skyldig att betala arbetsgivaravgifter.
Nej. Ett företag kan bara ge kr. 5 000 som gåva till en person per år. Att du har flera roller påverkar inte detta.
Nej, mottagaren får 5 000 NOK som gåva exklusive serviceavgift och moms. Företaget måste bokföra 5 000 NOK som gåva, och resten kostnadsförs av företaget som serviceavgift och moms.
Ja, utöver den årliga gränsen på 5 000 NOK kan du ge vid speciella tillfällen som bröllop, årsdagar etc. Se tabellen längst ner på sidan för en fullständig översikt över tillfällena.
5-15 § i skattelagen om skattefri förvärvsinkomst.
Priset är skattefritt för mottagaren så länge beloppet inte överstiger NOK. 10 000,- och företaget yrkar inte avdrag för kostnaden. Detta gäller tävlingar som är öppna för allmänheten.
Gåvor till anställda/styrelseledamöter ska bokföras på konto 5900 - Gåvor till anställda.
Serviceavgift med moms kan bokföras som en separat rad på konto 7798 - Övrig kostnad, avdragsgill.
Nej. Om du driver en ideell organisation kan du inte köpa en skattefri gåva till dig själv från företaget. Detta beror på att du och den enskilda firman juridiskt sett är samma ”person” och du anses inte vara anställd i företaget. Om du äger ett aktiebolag har du däremot möjlighet att anställa dig själv i ditt eget företag, och kan därmed ge dig själv en gåva.
Nej, endast momsavdrag på serviceavgiften i samband med gåvoleveransen.
Presentkortet kan användas i vilken butik som helst, direkt från din mobiltelefon.
Presentkortet kan användas i alla nätbutiker som ett vanligt betalkort.
Mottagaren kan välja att ge gåvan vidare till en av våra donationspartners.
Utforska donationspartnersVi skickar en demopresent till dig via e-post så att du kan se hur det är att få en. Glede . Helt icke-bindande.
Ge bort ett presentkort som kan användas överallt – i butik och online!